Валютный контроль в 2021 году для юридических и физических лиц
Что относится к операциям с валютой
Валютные операции регулируются федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ. По этому закону к валютным операциям относятся следующие сделки:
Далее поясним, кто относится к резидентам в контексте рассматриваемого закона, а кто — к нерезидентам.
Резидентами могут быть как физлица, так и организации-юрлица:
Нерезидентами также выступают и юрлица, и физлица:
Из вышесказанного можно сделать вывод, что валютному контролю в 2021 году подвержены не только организации, но и обычные граждане.
Если стороны валютной операции резидент и нерезидент, то она производится без ограничений.
В общей формулировке валютные операции между резидентами — вне закона (п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ). Однако предусмотрено достаточно большое количество исключений, то есть перечень валютных операций, которые могут производить между собой резиденты. Полный список исключений указан в п. 1 ст. 9 закона 173-ФЗ. Приведем самые распространенные случаи допустимых валютных операций:
Подробности о валютных операциях между резидентами и нерезидентами — в статье.
Ниже рассмотрим, как происходит валютный контроль для юридических лиц и валютный контроль для физических лиц.
Кто принимает участие в контроле операций с валютой
Валютный контроль — это процесс слежения за соблюдением валютного законодательства.
Органы валютного контроля — это Центральный банк РФ, Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба. Агенты налогового контроля — уполномоченные банки.
Валютный контроль за валютными договорами кредитных и некредитных финансовых предприятий осуществляет Центральный банк РФ.
Резидентов и нерезидентов, не относящихся к финансовым организациям, контролируют органы и агенты валютного контроля в РФ: ФТС, ФНС и уполномоченные банки. Уполномоченные банки участвуют в этом процессе, так как только через них организации могут совершать валютные операции.
Уполномоченные банки — это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензии Центробанка совершать банковские операции в иностранной валюте.
Центральный банк координирует действия уполномоченных банков в валютном контроле. Правительство, в свою очередь, координирует работу органов валютного контроля и Центрального банка.
Права тех, кто осуществляет валютный контроль:
Также те, кто проводит валютный контроль, обязаны:
За несоблюдение правил валютного законодательства, выявленное валютным контролем в 2021 году, штрафы назначаются по КоАП РФ.
Как заполнить платежку при валютном переводе, мы рассказывали в статье «Образец заполнения валютного платежного поручения».
Суть валютного контроля
В чем же заключается процедура валютного контроля? В запросе документов валютного контроля.
Посмотрите, что относится к подтверждающим документам для валютного контроля:
Порядок представления подтверждающих документов регулирует Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И.
Согласно этой Инструкции полному валютному контролю подвержены не все контракты. Важна договорная сумма для валютного контроля. По контрактам с суммой ниже 200 тыс. руб. в банк достаточно сообщить лишь код операции. Коды всех операций приведены в приложении № 1 к Инструкции, их перечень достаточно обширен.
Если сумма контракта превышает 200 тыс. руб., то пакет необходимых документов валютного контроля для банков значительно расширяется. Резиденты при совершении операций по зачислению иностранной валюты на транзитный валютный счет в уполномоченном банке или при списании иностранной валюты должны представить в банк документы, связанные с проведением этих операций. Таковыми документами могут быть инвойсы, акты, накладные, счета-фактуры.
При импорте валютный контроль так же, как и валютный контроль экспортных операций, имеет особенности. Какие должны быть лимиты сумм контракта для учета в валютном контроле экспорта и импорта:
В этих случаях предусмотрен учет контрактов валютного контроля.
Порядок документооборота при валютном контроле
Итак, мы обозначили три разновидности действий при валютном контроле:
ВАЖНО! Сумма переводится в рубли и исчисляется на дату заключения договора по курсу ЦБ РФ.
Сроки представления документов в 2021 году для валютного контроля
Для контрактов свыше 200 тыс. руб. документы представляют:
Сроки постановки контракта на учет валютного контроля аналогичные. Только помимо того, что резидент должен представить в уполномоченный банк необходимые документы, сопровождающие сделку, банк после получения этих документов не позднее следующего рабочего дня присваивает контракту уникальный номер валютного контроля. Применяемые раньше паспорта сделки валютного контроля не используются, теперь вместо них — УНК валютного контроля (уникальный номер контракта).
Кроме того, резидент должен самостоятельно осуществлять контроль за репатриацией валютной выручки и сообщить о ее сроках в банк.
Также необходимо представить подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах для валютного контроля в 2021 году в следующих случаях:
ВАЖНО! Если речь идет о периодических платежах, например по договорам аренды, лизинга и прочее, то в этом случае на периодические платежи справку и документы представлять не надо.
Информацию о том, как заполнить справку о подтверждающих документах, вы найдете в готовом решении «КонсультантПлюс», если оформите пробный бесплатный доступ к системе.
Подведем итоги в таблице:
Итоги
При осуществлении валютных операций резиденты могут использовать только уполномоченные банки. Также они обязаны отчитываться по совершаемым валютным операциям путем представления подтверждающих документов. Перечень документов и порядок валютного контроля зависят от суммы контракта и от его содержания.
Что понимается под валютным контролем
Статья 22. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля
1. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.
2. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.
3. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ».
(в ред. Федеральных законов от 23.07.2013 N 251-ФЗ, от 03.07.2016 N 285-ФЗ, от 28.11.2018 N 452-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
С 01.01.2022 в ч. 4 ст. 22 вносятся изменения (ФЗ от 02.07.2021 N 359-ФЗ). См. будущую редакцию.
4. Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями, осуществляющими виды деятельности, указанные в Федеральном законе от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», осуществляет Центральный банк Российской Федерации.
(в ред. Федеральных законов от 21.11.2011 N 327-ФЗ, от 03.07.2016 N 285-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
С 01.01.2022 в ч. 5 ст. 22 вносятся изменения (ФЗ от 02.07.2021 N 359-ФЗ). См. будущую редакцию.
5. Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями, осуществляющими виды деятельности, указанные в Федеральном законе от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.
(в ред. Федеральных законов от 21.11.2011 N 327-ФЗ, от 03.07.2016 N 285-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
6. Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.
(в ред. Федеральных законов от 06.12.2011 N 406-ФЗ, от 03.07.2016 N 285-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(см. текст в предыдущей редакции)
Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля, а также осуществляет координацию взаимодействия уполномоченных банков и не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с органами валютного контроля при обмене информацией в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(в ред. Федеральных законов от 15.11.2010 N 294-ФЗ, от 23.07.2013 N 251-ФЗ, от 03.07.2016 N 285-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
В период с 30.03.2020 по 30.09.2020 не применяются меры за нарушения уполномоченными банками сроков формирования и передачи информации органам валютного контроля (Информация Банка России от 26.06.2020).
Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают федеральным органам исполнительной власти, являющимся органами валютного контроля, информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации, за исключением случаев, установленных частью 13 статьи 23 настоящего Федерального закона.
(абзац введен Федеральным законом от 29.06.2004 N 58-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 18.07.2005 N 90-ФЗ, от 15.11.2010 N 294-ФЗ, от 03.07.2016 N 285-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Центральный банк Российской Федерации вправе по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере валютной деятельности, и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внешнеэкономической деятельности (за исключением внешней торговли), определить порядок представления резидентами, являющимися стороной внешнеторгового договора (контракта), предусматривающего передачу нерезидентам товаров, выполнение для них работ, оказание им услуг, передачу им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в Центральный банк Российской Федерации информации о получении ими денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов), либо об ином исполнении или прекращении обязательств нерезидентов по внешнеторговым договорам (контрактам) в случаях и способами, которые разрешены законодательством Российской Федерации, а также об активах и обязательствах, номинированных и (или) подлежащих оплате такими резидентами в иностранной валюте в пользу нерезидентов.
(абзац введен Федеральным законом от 28.06.2021 N 223-ФЗ)
Перечень резидентов, которые обязаны представлять информацию, указанную в абзаце пятом настоящей части, формируется Центральным банком Российской Федерации по критериям, определенным Центральным банком Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере валютной деятельности, и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере внешнеэкономической деятельности (за исключением внешней торговли), и размещается на официальном сайте Центрального банка Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
(абзац введен Федеральным законом от 28.06.2021 N 223-ФЗ)
Валютный контроль: что это такое, осуществление операций в банке под надзором ЦБ РФ
Из этой статьи вы узнаете:
Все законодательство о мерах валютного контроля (ВК) базируется на четких принципах: законность, защита интересов сторон, сохранение гостайны, соблюдение прав. Работая на внутреннем рынке, достаточно всего лишь создать конкурентоспособный товар, отыскать покупателя и получать платежи на рублевый счет в банке.
Российские контрагенты, сотрудничающие с иностранными юридическими лицами, уделяют пристальное внимание вопросам регламентирования финансовых отношений.
МОРСКОЙ БАНК осуществляет функции агента валютного контроля, помогая клиентам – наши сотрудники оказывают консультационную поддержку на всех этапах.
Что такое валютный контроль, в чем он заключается
Это комплекс мер регулирования. Также термин можно определить как управление операциями с отечественной и иностранной валютой при предпринимательстве, осуществляемом на международном рынке. Это крайне важно для легализации сделок в рамках внешнеэкономической деятельности. Как правило, в перечень таких мероприятий входят следующие:
Работа государственных контролирующих структур организована таким образом, чтобы вмешательство в хозяйственную деятельность было минимальным и не мешало законопослушным бизнесменам.
Для чего нужен валютный контроль
Можно выделить главные цели деятельности ВК:
Для организаций, которые собираются использовать на практике ВЭД (внешнеэкономическую деятельность), необходимо точно понимать, что такое, для чего нужен валютный контроль и что это значит для банка. Если придерживаться сроков, правильно оформлять документы и сопровождать сделки так, как это регламентируется законодательством, компании удастся избежать штрафных санкций и не потерять лишнее время.
Кто осуществляет валютный контроль в Российской Федерации
Система многоуровневая и не представлена одним лицом. Ведущей структурной единицей является Правительство РФ. Оно разрабатывает нормативно-правовую базу, которая касается вопросов осуществления валютных операций отечественными контрагентами и иностранцами. Другие субъекты ведут надзорную деятельность за выполнением установленных в законном порядке требований.
Рассмотрим, какие уполномоченные структуры ответственны за осуществление валютного контроля (например, банки), их обязанности в России:
Коммерческие банки РФ выполняют функции агентов ВК в соответствии с требованиями законодательства РФ и инструкциями органов валютного контроля. Как правило, эта деятельность включает в себя:
Почти все банковские структуры проводят консультации для представителей бизнеса, которые касаются ВК.
Как его пройти
Особенности и рекомендации, соблюдение которых поможет успешно завершить процесс:
Как открыть валютный счет
Открытие необходимо для проведения операций юридическим лицом и предпринимателем, таких как:
Обычно открытие счета является бесплатным для представителей бизнеса. Платить требуется только за обслуживание определенного пакета услуг. В первую очередь необходимо зайти на официальный портал банка и оставить электронную заявку. Затем понадобится предоставление полного перечня документации. Проверка, как правило, осуществляется за 1-3 рабочих дня, после чего подписывается соглашение на обслуживание счета банковской организацией.
Откройте счет для бизнеса в МОРСКОМ БАНКЕ и получите до 6% на остаток по счету!
Какие операции подпадают под ВК
Объектами регламентирования являются нормы законодательства, касающегося транзакций. К примеру, резидентам России запрещено платить друг другу в валюте. Исключение составляет только российский рубль и ряд операций, предусмотренных законом. Получается, что валютному регулированию подлежат операции, осуществляемые между субъектами РФ и иностранными предприятиями в любых денежных единицах.
Перечень валютных операций определен п.9 Статьи 1 Закона о валютном регулировании и валютном контроле 173-ФЗ.
Все валютные операции подпадают под валютный контроль, в том числе:
В каких случаях контракт ставится на учет
Для законного закрепления и регулирования ВЭД определенные виды соглашений должны быть поставлены на учет в уполномоченном банке. Требования предъявляются законом и применяются к экспортным сделкам, сумма которых равна или превышает 6 млн. руб. А также к импортным сделкам и договорам займа, сумма которых равна или превышает 3 млн. руб.
Т.е. к таким сделкам будут отнесены:
Кроме того, соглашение ставится на учет, если процесс находится на стадии планирования. Однако в этом случае на руках у контрагентов обязательно должен быть проект. В соглашении в обязательном порядке содержатся:
Документы для валютного контроля
Чтобы поставить контракт на учет, потребуется следующая документация:
Если договор переводится на обслуживание в другой уполномоченный банк, важно указать уникальный номер контракта и иные необходимые для перевода сведения. Когда имела место уступка прав по сделке, нужно предоставить такой документ.
При исполнении или прекращении обязательств, перемене лица в обязательстве, изменении суммы обязательств по контракту, поставленному на учет, резиденты обязаны оформить и предоставить в банк справку о подтверждающих документах. Также к функциям отдела валютного контроля в банке относится запрос данных о проводимых транзакциях. Сюда относится следующая информация:
Срок подачи документации
Если проводится списание, то это происходит одновременно с предоставлением распоряжения о списании. Документы по зачислению подлежат предоставлению в течение 15 рабочих дней. Регламентированный срок перевода в иную банковскую организацию либо уступка прав по сделке — 30 суток (без учета выходных).
Подтверждающая документация направляется до истечения 15 дней после следующих обстоятельств:
Порядок проведения валютного контроля
Процесс осуществления контроля операций в целом одинаков для различных банковских организаций. Процедура состоит из нескольких последовательных этапов. Как это происходит на практике:
Стоимость
Регламентирование определенных категорий платежей находится в прямой зависимости от общей суммы по соглашению. Например, по операциям в пределах учтенных контрактов (3 млн. руб. и более) необходимо дать информацию о его уникальном номере и направить документы-обоснования, к которым относятся различные акты, счета.
Если все пункты соглашения исполнены (не через расчеты), то одновременно с принятием к учету наряду с последними бумагами составляется справка о подтверждающей документации.
При необходимости подтверждения сделок, которые не подлежат банковскому валютному контролю (менее указанной выше суммы), применяются только обосновывающие свидетельства, в том числе соглашения, декларации и т. д.
Когда стоимость договора с иностранными партнерами не превышает 200 тыс. руб., осуществляется упрощенная процедура мониторинга. Понадобятся только те сведения, которые касаются транзакций с валютой. Независимо от суммы контракта, банковская организация вправе запрашивать дополнительные бумаги и потребовать разъяснений. Это делается в случаях, когда законность находится под вопросом.
Вправе ли банк отказать в постановке на учет
Валютный агент имеет полное право отказаться от приема на обслуживание соглашения договора. Чаще всего это связано с недостаточно серьезным отношением к качеству составляемых документов со стороны предпринимателей. Например, это происходит, если документы:
Если предоставленной документации недостаточно, и решение об отказе было принято именно по этой причине, специалисты должны точно указать, какая информация не была предоставлена.
Комиссия банков за валютный контроль
Банковские организации взимают комиссионное вознаграждение за выполнение функций агентов валютного контроля. В разных учреждениях ставки комиссионного вознаграждения могут различаться.
Новые правила валютного контроля
Чтобы минимизировать возникновение досадных ошибок и предупредить негативные последствия, стоит внимательно изучить законодательную базу, касающуюся этих вопросов. Изменения, которые вступили в силу с середины 2018 года:
Благодаря перечисленным выше новшествам, весь процесс существенно упростился, поскольку стал отнимать гораздо меньше времени. Кроме того, сократился список обязательной документации, а значит уменьшились риски несоблюдения законодательных норм, которые касаются оборота валюты как национальной, так и иностранной.
Под валютным контролем понимается деятельность уполномоченных органов и агентов, которая направлена на обеспечение соблюдения резидентами и нерезидентами Российской Федерации требований законодательства в сфере ВЭД. В процессе участвует Правительство РФ, Центробанк, таможенные и налоговые органы, банки и другие агенты. Определенный перечень операций юридических лиц должен быть обязательно учтен участниками, которые осуществляют мониторинг. В отдельных случаях банковские организации могут отказывать в постановке на учет.
Уникальный платежный инструмент для расчетов по ВЭД – таможенная карта от МОРСКОГО БАНКА.
Что такое валютный контроль?
Что представляет собой валютный контроль, и кто его осуществляет? Какие операции компаний подпадают под валютный контроль? Кто наказывает за нарушение валютных операций?
Основой для валютного контроля является действующий более 18 лет Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (Закон № 173-ФЗ).
Зачем нужен валютный контроль?
Валютный контроль необходим для того, чтобы проверить законность операций, которые проводят участники внешнеэкономической деятельности. Такой контроль позволяет предотвратить нелегальный отток денежных средств из России.
Для осуществления валютного контроля используется целая система мероприятий, в которую вовлечены как обслуживающие банки, так и Банк России.
В отношении каких операций осуществляется валютный контроль?
Перечень операций, в отношении которых проводится валютный контроль, прописан в Законе №173-ФЗ.
1 группа операций – между резидентами и нерезидентами.
Эта группа операций осуществляется без каких-либо ограничений. Валюта операций – валюта РФ и иностранная валюта.
Несколько слов о том, кто является резидентом, а кто нерезидентом.
Ведь в «валютном» Законе свое понятие «резидент» и «нерезидент».
К резидентам относятся:
Исключение составляют международные компании, которые созданы РФ.
В свою очередь, к нерезидентам относятся:
Операции между резидентами и нерезидентами включают в себя:
Например, приобретение недвижимого имущества.
Например, доверительное управление имуществом, договоры уступки права требования.
Отметим, что львиную долю операций, которые подлежат валютному контролю, составляют сделки по внешнеторговым контрактам.
2 группа операций – операции между нерезидентами на территории России в рублях.
3 группа операций – переводы резидентов между своими счетами и операции между резидентами.
Переводы – это внутренние операции, при которых резидент переводит деньги на свои зарубежные счета.
По общему правилу, операции резидентов между собой в иностранной валюте запрещены.
Например, две российские компании-резиденты не могут заключать между собой сделки по покупке или отчуждению иностранной валюты, а также валютных ценностей. Но из общего правила есть исключения (п. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ).
Важно! Понятие «отчуждение» здесь равносильно переходу права собственности на валютные ценности. А, например, такие операции, как передача в залог векселей в иностранной валюте, не относятся к запрещенной (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 12.02.2020 № 305-ЭС19-14066, № 305-ЭС19-14065).
Также к числу «исключительных» операций относятся получение и гашение кредитов и займов, посреднические операции, выплата зарплаты сотрудникам зарубежных филиалов и представительств, а также зарубежные командировки. Разрешены операции между «физиками» по переводу денег в зарубежные банки в сумме не более 5 000 долларов США в течение одного опердня в банке.
Кто осуществляет валютный контроль?
Валютный контроль – многоступенчатая процедура.
В систему осуществления валютного контроля вовлечены Правительство РФ, Центральный банк России, налоговики, таможенники и обслуживающие банки, а также участники рынка ценных бумаг.
Контроль проходит по определенной цепочке – от низшего звена к высшему.
Например, сначала контроль за операциями клиента осуществляют банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг, в «валютном» Законе они именуются «агенты валютного контроля».
Зафиксировав нарушение валютного законодательства, банки передают такие сведения в Центробанк России, который именуется как «орган валютного контроля». В свою очередь, Центробанк передает сведения о нарушениях налоговикам, которые, также являясь органами валютного контроля, вправе штрафовать участников внешнеэкономической деятельности.
Правительство выступает как базис в этой иерархии. Его роль сводится к установлению правил игры на валютном рынке, то есть к разработке законодательства в части валютного регулирования.
Как проводится валютный контроль?
Валютный контроль начинается с низшего звена – с агентов валютного контроля.
Заметим, что этот банкет за счет самих клиентов. Расценки за услуги валютного контроля у разных банков отличаются. Некоторые банки включают комиссию за услуги валютного контроля в общий тариф, некоторые берут сверху от 0,10 до 0,20 %.
При проведении валютного контроля банки руководствуются Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И.
Например, при заключении внешнеторгового контракта между резидентом и нерезидентом, у российской компании возникает обязанность осуществить так называемую постановку на учет в обслуживающем банке. Правда для этого сумма экспортного контракта должна быть больше 6 млн рублей, а импортного – 3 млн. рублей. Для этого резиденту нужно представить в банк пакет документов в определенный срок. В противном случае банк может отказать компании в проведении валютной операции.