Акцизная ставка на авто
Налоговые ставки по акцизам на подакцизные товары на 2021 год
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО АКЦИЗАМ НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ НА 2021 ГОД
Срок действия налоговой ставки
Виды подакцизных товаров
Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения)
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные п. 1 ст. 179.2 НК РФ
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (не представившим банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных п. 1 ст. 179.2 НК РФ:
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
566 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
566 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных пп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ:
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
566 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные п. 1 ст. 179.2 НК РФ:
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
566 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
566 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Виноград, использованный для производства вина, игристого вина (шампанского), ликерного вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения (специального вина), виноматериалов, виноградного сусла, спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде:
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
31 рубль за 1 тонну
Виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло:
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
32 рубля за 1 литр
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов):
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
566 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов):
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
452 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Вина, фруктовые вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин):
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
32 рубля за 1 литр
Винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов:
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
41 рубль за 1 литр
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
23 рубля за 1 литр
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
41 рубль за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно
0 рублей за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива:
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
23 рубля за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента:
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
43 рубля за 1 литр
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции):
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
3 806 рублей за 1 кг
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
258 рублей за 1 штуку
Сигариллы (сигариты), биди, кретек:
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
3 666 рублей за 1 000 штук
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
2 359 рублей за 1 000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 205 рублей за 1 000 штук
Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания:
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
7 248 рублей за 1 кг
Электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака:
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
60 рублей за 1 штуку
Жидкости для электронных систем доставки никотина:
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
Автомобили легковы с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно
0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно:
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
51 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно:
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
491 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно:
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
804 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно:
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
1 370 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно:
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
1 418 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л. с.):
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
1 464 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.):
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
491 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобильный бензин, не соответствующий классу 5:
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
13 624 рубля за 1 тонну
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
13 262 рубля за 1 тонну
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
9 188 рублей за 1 тонну
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей:
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
5 841 рубль за 1 тонну
с 01.01.2021 по 31.12.2021 включительно
2 800 рублей за 1 тонну
(если иное не предусмотрено международными договорами РФ)
Ставка акциза на прямогонный бензин определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле
Ставка акциза на бензол, параксилол, ортоксилол определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле
Ставка акциза на нефтяное сырье определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле
(если иное не установлено в п. 8 ст. 193 НК РФ)
Ставка акциза на средние дистилляты определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле
Налоговые ставки по акцизам на подакцизные товары на 2020 год
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО АКЦИЗАМ НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ НА 2020 ГОД
Виды подакцизных товаров
Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения)
с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты:
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные п. 1 ст. 179.2 НК РФ;
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ;
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (не представившим банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных п. 1 ст. 179.2 НК РФ;
544 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
544 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных пп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ;
544 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные п. 1 ст. 179.2 НК РФ
544 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
544 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Виноград, использованный для производства вина, игристого вина (шампанского), ликерного вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения (специального вина), виноматериалов, виноградного сусла, спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде
30 рублей за 1 тонну
Виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло
31 рубль за 1 литр
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов)
544 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов)
435 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Вина, фруктовые вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин)
31 рубль за 1 литр
Винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов
40 рублей за 1 литр
22 рубля за 1 литр
40 рублей за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно
0 рублей за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива
22 рубля за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента
41 рубль за 1 литр
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)
3 172 рубля за 1 кг
215 рублей за 1 штуку
Сигариллы (сигариты), биди, кретек
3 055 рублей за 1 000 штук
1 966 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 671 рубля за 1 000 штук
Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания
6 040 рублей за 1 кг
Электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака
50 рублей за 1 штуку
Жидкости для электронных систем доставки никотина
с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно;
0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно;
49 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно;
472 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно;
773 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно;
1 317 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно;
1 363 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л. с.)
1 408 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.)
472 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
13 100 рублей за 1 тонну
12 752 рубля за 1 тонну
8 835 рублей за 1 тонну
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей
5 616 рублей за 1 тонну
2 800 рублей за 1 тонну
(если иное не предусмотрено международными договорами РФ)
Ставка акциза на прямогонный бензин определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле
Ставка акциза на бензол, параксилол, ортоксилол определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле
Ставка акциза на нефтяное сырье определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле
(если иное не установлено в п. 8 ст. 193 НК РФ)
9 535 рублей за 1 тонну (с 1 января по 31 марта 2020 года включительно)
Ставка акциза на средние дистилляты с 1 апреля 2020 года определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле
Транспортный налог и акцизы
Владельцы транспортных средств часто заявляют о двойном налогообложении своих авто. Кроме транспортного налога, который они ежегодно уплачивают в региональный бюджет, автовладельцы сталкиваются с двумя акцизами. Первый заложен в цену самого авто, а второй — включен в цену бензина и дизельного топлива, так как все это подакцизные товары.
Акциз на топливо
Акцизам посвящена глава 22 НК РФ. Бензин — это не единственный подакцизный товар, но именно он интересует всех автовладельцев. Акциз на бензин появился еще в 1994 году. Рассчитывался он по октановому числу, чем оно выше, тем выше ставка.
С 2011 года октановое число было заменено на класс экологической безопасности. Ставки закреплены в ст. 193 НК РФ. Бензин, не соответствующий классу 5, с 1 января 2021 года облагается акцизом по ставке 13 624 рубля за 1 тонну. При этом ставка ежегодно растет, уже установлены значения на 2022 и 2023 года — 14 169 рублей за 1 тонну и 14 736 рублей за 1 тонну соответственно.
Бензин класса 5 более экологичен, поэтому ставка ниже. На 2021 год на 1 тонну бензина приходится 13 262 рубля акциза. Ставка на Евро-5 также вырастет в 2022 и 2023 года — 13 793 рублей за 1 тонну и 14 345 рублей за 1 тонну соответственно.
Ставка акциза на дизельное топливо существенно ниже. 9 188 рублей за тонну — в 2021 году, 9 556 рублей за тонну — в 2022 году, и 9 938 рублей за 1 тонну — в 2023 году.
Зная ставку акциза за 1 тонну бензина, можно посчитать размер акциза в 1 литре топлива. Действующий акциз на Евро-5 — 13 262 рубля за 1 тонну, следовательно, 13,26 рубля за 1 кг топлива.
Однако 1 кг не равен 1 литру бензина, так как плотность бензина меньше плотности воды. Для расчетов принимаем плотность бензина 750 кг/м3. Следовательно, 1 кг бензина соответствует 1,33 литрам.
Ставка акциза в литре бензина составляет 9,97 рублей. При цене бензина примерно в 45 рублей доля акциза в его стоимости составляет 22 %. При этом акциз — это не единственный налог в бензине. В цену включены также НДС и налог на добычу полезных ископаемых.
Ежегодный рост акцизов сказывается и на постоянном росте цен на топливо.
Акциз на автомобили
Акциз на автомобиль — это второй сбор, с которым сталкиваются автовладельцы. При этом акциз включен в стоимость как отечественного транспорта, так и иномарок, ввезенных из-за границы.
Ставка акциза зависит от мощности автомобиля, измеряемой в киловаттах или лошадиных силах. Закреплена она в ст. 193 НК РФ. Чем мощнее автомобиль, тем больше сумма акциза. Налоговый кодекс выделяет следующие группы авто по их мощности:
Разберем расчет суммы акциза на примере двух автомобилей. Например, Иванов И.И. решил купить в Германии BMW X5. У автомобиля 249 лошадиных сил. Следовательно, при прохождении таможни Иванов заплатит по 804 рубля за каждую «лошадь», всего — 200 196 рублей.
Или Иванов купит за границей TOYOTA Corolla, у которой 122 лошадиные силы. На таможне он отдаст гораздо меньше — 51 рубль за каждую «лошадку», то есть 6 222 рубля.
Транспортный налог
Акцизы в стоимости бензина и топлива — это еще не все. Каждый автовладелец ежегодно платит транспортный налог в региональный бюджет. Ставка налога закреплена в ст. 361 НК РФ.
Порядок расчета очень похож на расчет акциза на автомобиль, так как сумма налога напрямую зависит от мощности двигателя в киловаттах или лошадиных силах. Кроме того, на сумму налога влияет класс машины. В Налоговом Кодексе выделены следующие группы:
Кроме того налогом облагаются мотоциклы, мотороллеры, яхты, снегоходы, гидроциклы и так далее.
Теперь вернемся к нашему примеру. Допустим Иванов владел автомобилем на протяжении 12 месяцев, следовательно, сумма налога за BMW X5 составит:
7,5 руб. * 249 л.с. * 12 мес. = 22 410 рублей в год.
А за TOYOTA сумма будет в несколько раз меньше:
3,5 руб. * 122 л.с. * 12 мес. = 5 124 рубля в год.
Важно! Транспортный налог идет в региональный бюджет. Ставки в регионах могут отличаться друг от друга. Кроме того, иногда применяется повышающий коэффициент, если машина новая и стоит больше 3 млн рублей.
Двойное налогообложение
Получается, владельцы автомобиля несут налоговую нагрузку в виде акциза в цене бензина и самой машины и ежегодно платят налог. И все эти расходы связаны с владением одним объектом — автомобилем.
В Госдуму ежегодно приходят предложения об отмене транспортного налога, так как в целом плата за пользование автомобилем уже лежит в цене бензина в виде акциза. Такое решение поможет избежать двойного налогообложения.
Кроме того, отказ от транспортного налога поможет поддержать тех автовладельцев, которые редко пользуются своим автомобилем. Ведь сейчас налог уплачивают все владельцы, даже если автомобиль фактически не используют.
Но никаких существенных изменений в части акциз и налога пока не произошло, и автовладельцы платят и акциз и сам налог. Комментарий по поводу двойного налогообложения автовладельцев даже давала ФНС в своем Письме № БС-2-21/279@ от 07.03.2017 года.
По факту объектом налогообложения акцизом признаются операции по продаже подакцизных товаров, в том числе бензина. Плательщики — производители нефтепродуктов и получатели, имеющие специальное свидетельство.
Объект налогообложения транспортным налогом — транспортное средство, в том числе автомобили, воздушные и водные суда.
С точки зрения НК РФ объекты налогообложения абсолютно разные. В одном случае это действия по реализации, а в другом — транспортные средства. Поэтому говорить о двойном налогообложении закон не позволяет.
Замена транспортного налога акцизом
Идея об отмене транспортного налога и замене его более высоким акцизом не нова. Подобную идею пытались воплотить в 2016 году, однако, акциз вырос, а налог не отменили. Есть три основные стоп-фактора для отмены налога.
Транспортный налог — региональный налог
За счет этого налога пополняется не федеральный, а региональный бюджет. Да, это не самая доходная его часть, но все же это деньги. Экономическое развитие части регионов России оставляет желать лучшего, а лишение их части доходов еще более усугубит ситуацию.
Рост цен на бензин
Просто отменить транспортный налог нельзя. Такое действие — это добровольное лишение регионального бюджета дохода, и, как следствие, сокращение финансирования части программ связанных с дорогами и транспортом. Поэтому отмененный налог нужно чем-то заменить.
Компенсация будет происходить за счет увеличения ставки акциза на топливо. Но в таком случае существенно вырастет цена на бензин. К тому же нельзя гарантировать, что такое решение положительно скажется на автовладельцах. Вероятно, нагрузка на тех, кто интенсивно использует авто в деятельности, возрастет.
Рост инфляции
Топливо нужно не только для того, чтобы заправлять личный автомобиль. Бензин и другие виды топлива плотно связаны со всеми производственными цепочками. Доставка сырья, перемещение товаров, доставка работников и так далее — везде задействовано топливо.
Рост цен на бензин приведет к скачку цен практически на все конечные продукты, начиная от продуктов питания, заканчивая предметами роскоши. Эксперты оценивают повышение цен при таком развитии событий на уровне 20-30 %.
Вероятно, ждать отмены транспортного налога в 2021 году не стоит.
Налоговые ставки по акцизам на подакцизные товары на период с 2022 года по 2024 год включительно
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО АКЦИЗАМ
НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ НА ПЕРИОД
С 2022 ГОДА ПО 2024 ГОД ВКЛЮЧИТЕЛЬНО
Срок действия налоговой ставки
Виды подакцизных товаров
Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения)
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные п. 1 ст. 179.2 НК РФ
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ
0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (не представившим банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных п. 1 ст. 179.2 НК РФ:
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных пп. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ:
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные п. 1 ст. 179.2 НК РФ:
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Виноград, использованный для производства вина, игристого вина (шампанского), ликерного вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения (специального вина), виноматериалов, виноградного сусла, спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде:
32 рубля за 1 тонну
Виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло:
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
33 рубля за 1 литр
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
34 рубля за 1 литр
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
35 рублей за 1 литр
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов):
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов):
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
471 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
490 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
510 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Вина, фруктовые вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин):
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
33 рубля за 1 литр
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
34 рубля за 1 литр
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
35 рублей за 1 литр;
Винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов:
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
43 рубля за 1 литр
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
45 рублей за 1 литр
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
47 рублей за 1 литр
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
24 рубля за 1 литр
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
25 рублей за 1 литр
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
26 рублей за 1 литр
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
43 рубля за 1 литр
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
45 рублей за 1 литр
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
47 рублей за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно
0 рублей за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива:
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
24 рубля за 1 литр
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
25 рублей за 1 литр
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
26 рублей за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента:
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
45 рублей за 1 литр
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
47 рублей за 1 литр
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
49 рублей за 1 литр
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции):
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
3 958 рублей за 1 кг
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
4 116 рублей за 1 кг
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
4 281 рубль за 1 кг
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
268 рублей за 1 штуку
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
278 рублей за 1 штуку
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
289 рублей за 1 штуку
Сигариллы (сигариты), биди, кретек:
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
3 813 рублей за 1 000 штук
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
3 965 рублей за 1 000 штук
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
4 124 рубля за 1 000 штук
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
2 454 рубля за 1 000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 333 рублей за 1 000 штук
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
2 552 рубля за 1 000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 467 рублей за 1 000 штук
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
2 654 рубля за 1 000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 606 рублей за 1 000 штук
Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания:
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
7 538 рублей за 1 кг
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
7 839 рублей за 1 кг
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
8 153 рубля за 1 кг
Электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака:
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
62 рубля за 1 штуку
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
64 рубля за 1 штуку
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
67 рублей за 1 штуку
Жидкости для электронных систем доставки никотина:
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
Автомобили легковы с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно
0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно:
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
53 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
55 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
57 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно:
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
511 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
531 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
552 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно:
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
836 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
869 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
904 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно:
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
1 425 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
1 482 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
1 541 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно:
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
1 475 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
1 534 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
1 595 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л. с.):
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
1 523 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
1 584 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
1 647 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.):
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
511 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
531 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.)
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
552 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобильный бензин, не соответствующий классу 5:
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
14 169 рублей за 1 тонну
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
14 736 рублей за 1 тонну
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
15 325 рублей за 1 тонну
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
13 793 рубля за 1 тонну
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
14 345 рублей за 1 тонну
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
14 919 рублей за 1 тонну
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
9 556 рублей за 1 тонну
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
9 938 рублей за 1 тонну
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно
10 336 рублей за 1 тонну
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей:
с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно
6 075 рублей за 1 тонну
с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно
6 318 рублей за 1 тонну
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
6 571 рубль за 1 тонну
с 01.01.2022 по 31.12.2024 включительно
2 800 рублей за 1 тонну
(если иное не предусмотрено международными договорами РФ)
Ставка акциза на прямогонный бензин определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле
Ставка акциза на бензол, параксилол, ортоксилол определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле
Ставка акциза на нефтяное сырье определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по расчетной формуле
(если иное не установлено в п. 8 ст. 193 НК РФ)
Ставка акциза на средние дистилляты определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле
9 000 рублей за 1 тонну этана, направленного на переработку
4 500 рублей за 1 тонну СУГ, направленного на переработку, если иное не установлено п. 12 ст. 193 НК РФ
Налогообложение СУГ в случаях, установленных абз. 2 п. 12 ст. 193 НК РФ
с 01.01.2022 по 31.12.2023 включительно
4 500 рублей за 1 тонну СУГ;
с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно
5 500 рублей за 1 тонну СУГ;
с 01.01.2025 по 31.12.2025 включительно