возмещение стоимости обучения работником при увольнении
Как организовать обучение сотрудников за счет работодателя
Бизнес – это, прежде всего, люди, поэтому руководители престижных компаний заботятся о постоянном повышении квалификации своих сотрудников. Обучение за счет работодателя – довольно частое явление, так как вклад в образование сотрудника – выгодная инвестиция.
Обучение сотрудника за счет работодателя по ТК РФ
В статье 196 ТК указано, что решение об оплате профессионального обучения сотрудника принимает работодатель. Руководитель также вправе самостоятельно определять условия и порядок учебы. Все принятые правила нужно зафиксировать в коллективном договоре и прочих внутренних актах.
В большинстве случаев обучение работников – право, но не обязанность работодателя. Однако существуют исключения, оговоренные в части 4 статьи 196 ТК. Работодатель должен организовать профессиональное обучение некоторым категориям сотрудников:
Работодатель обязан организовать обучение и в том случае, если это считается условием продолжения деятельности служащего.
Виды расходов работодателя на обучение
Условия, на которых происходит оплата обучения, фиксируются в следующих документах:
Обязанность фиксации условий обучения прописана в статьях 196 и 199 ТК РФ.
Учеба сотрудника, оплачиваемая работодателем, подразделяется на три основных вида:
Данная классификация указана в статьях 10, 73, 76 ФЗ №273. От вида обучения зависит начисление компенсаций, а также гарантии, предоставляемые работнику. Учеба может проводиться без отрыва от работы. В обратном случае работодатель сохраняет за работником его среднюю зарплату и должность. Если место учебы находится в другой местности, организация начисляет работнику командировочные по стандартной схеме (статья 187 ТК РФ).
Гарантии, предоставляемые обучающемуся служащему, перечислены в статьях 173-176, 187 ТК РФ:
Каждая операция, связанная с оформлением и оплатой обучения, должна быть подтверждена первичной документацией (часть 1 статьи 9 ФЗ №402). Также необходимо подтвердить факт того, что образовательная услуга была получена. Для этого подходит акт, на котором ставит подписи работодатель и представитель учебного учреждения. Главное требование к подтверждающему документу –наличие всех реквизитов. Подтверждением оказания услуги являются документы об образовании. К примеру, диплом.
Какие суммы компенсировать (выплатить) работнику, с которым заключен ученический договор?
Правила и особенности отработки за обучение
ВАЖНО! Образец приказа о направлении на обучение от КонсультантПлюс доступен по ссылке
Оплата обучения – своеобразная инвестиция работодателя. То есть, руководитель рассчитывает получить бонусы с данной операции в перспективе. Это вовсе не проявление альтруизма работодателя.
Однако легко представима ситуация, в которой руководитель вкладывается, но ничего не получает из-за неблагодарного сотрудника. Работник, после прохождения обучения, вполне может уволиться и устроиться в другую компанию с обновленным за чужой счет профессиональным багажом. Как этого не допустить? Работодатель может указать в договоре обязанность отработки за обучение. То есть, сотрудник, повысивший свою квалификацию за счет компании, не может просто так уйти. Он обязуется отработать определенный срок. Возможность постановки такого условия оговорена в статье 197 и 199 ТК.
Если сотрудник отказывается от обязательной отработки, он обязан возместить расходы работодателя на оплату образовательной услуги.
Данное правило прописано в статьях 207 и 249 ТК РФ. Для защиты своих интересов руководитель должен правильно оформить соглашение с сотрудником.
Юридическое оформление отработки
Руководитель не может обязать сотрудника отрабатывать свои расходы на основании одного лишь приказа о направлении служащего на обучение. Для этого понадобится указать условие отработки в одном из следующих документов:
В документе обязательно нужно указать следующую информацию:
Срок отработки определяется в индивидуальном порядке. Он может составлять как несколько месяцев, так и несколько лет. Все зависит от договоренностей между руководителем и сотрудником. Обычно срок определяется на основании следующих факторов:
Сроки обязательно фиксируются в соглашении между сторонами.
Особенности взыскания расходов с сотрудника при увольнении
С сотрудника можно взыскать расходы за предоставленную ранее образовательную услугу только в том случае, если он увольняется по неуважительной причине. Данное правило оговорено статьями 207 и 249 ТК РФ. Однако в законе не уточнены причины, которые могут считаться уважительными или неуважительными. Данные нюансы определяются на основании существующей судебной практики. К примеру, уважительными причинами увольнения считаются:
Неуважительная причина в данном контексте – самовольная инициатива работника или его виновные действия.
Учет расходов на обучение
Расходы на обучение принимаются к налоговому учету на основании статьи 264 НК. Однако их учет выполняется только при выполнении некоторых условий (Письмо Минфина от 23 марта 2009 года):
Для учета важно подтвердить все затраты на обучение. Для этого понадобятся следующие документы (Письмо Минфина от 9 ноября 2012 года):
ВАЖНО! Если обучение сотрудника не сулит компании экономическую прибыль, проводится в интересах самого работника, то сопутствующие расходы не учитываются при расчете налога на прибыль. То есть уменьшить налогооблагаемую базу не получится.
Для снижения налогооблагаемой базы важно доказать две вещи: экономическую выгоду предприятия от обучения работника и связь образовательной услуги и деятельности компании. К примеру, если организация занимается грузоперевозками, а сотрудник направляется на обучение макияжу, такие расходы на налогооблагаемую базу не повлияют.
Вернуть расходы за обучение работника
Апелляционное определение №33-3856/2019 от 24.09.2019
Затраты работодателя на обучение работника при его увольнении раньше оговоренного срока в общем случае подлежат возмещению пропорционально неотработанному времени. От возмещения суд может работника освободить, если установит, что он уволился по состоянию здоровья. Такая причина считается уважительной.
Таким образом, даже если с работником заключено соглашение о возмещении, вернуть деньги получится не всегда.
Соглашение о возмещении
Работник обязан возместить затраты на обучение, которые понес работодатель, направляя работника на курсы повышения квалификации, стажировку или курсы профессиональной переподготовки. Сумма возмещения определяется пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении (ст. 249 ТК РФ).
Это означает, что случай возмещения работником расходов работодателя на обучение должен быть закреплен документально.
Соглашение можно оформить письменно в произвольной форме, указав такую информацию (ч. 4 ст. 248 ТК РФ):
намерение работника добровольно возместить причиненный ущерб;
сумму долга работника и порядок ее определения;
порядок возврата (единовременно или частями);
способ возврата (наличными или в безналичном порядке);
срок возврата или график платежей и др.
Если, несмотря на соглашение, работник отказывается добровольно возместить расходы на обучение при досрочном увольнении, разрешать конфликт придется в суде (ч. 2, 4 ст. 248 ТК РФ). Шансы вернуть деньги при наличии соглашения достаточно высоки.
Если же срок обязательной отработки на момент увольнения истек или он не согласован в трудовом договоре или соглашении об обучении, работник не должен возмещать расходы работодателя на обучение (см. Постановление Президиума ВС Республики Карелия от 29.12.2010 по делу № 44г-64-2010).
Уважительные причины
Если причины, по которым работник отказывается от возмещения расходов на обучение, суд признает уважительными, то работодатель свои деньги не получит.
Так, исходя из Апелляционного определения ВС Республики Карелия от 24.09.2019 № 33-3856/2019, к таким случаям может быть отнесено увольнение работника по состоянию его собственного здоровья. Несмотря на то, что работник уволился по собственному желанию, суд установил, что причиной такого увольнения стало ухудшение его здоровья, которое наступило после прохождения учебы.
К уважительным причинам также могут быть отнесены те, что препятствуют дальнейшей работе работника и произошли не по его вине. Они перечислены в письме Минтруда РФ от 18.10.2017 № 14-2/В-935. Это случаи, предусмотренные ТК РФ:
отсутствие работы, если работник нуждается в переводе на другую работу в соответствии с медицинским заключением (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
сокращение численности (штата) организации (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
призыв на военную службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ).
Какие случаи в соглашение не включают
Есть два случая, о которых даже и не стоит упоминать в соглашении о возмещении расходов на обучение при досрочном увольнении.
Кроме этого, работник не обязан возвращать суммы, которые компания потратила на его поездку к месту учебы, а именно:
оплату проезда туда и обратно;
расходы по найму жилого помещения;
Поделиться
Распечатать
НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Электронная версия популярного журнала
Новые документы с комментариями экспертов. Журнал помогает бухгалтерам разбираться в значениях и смыслах новых документов по учету и налогам.
У работодателя не всегда есть право взыскать расходы на обучение с сотрудника, который уволился досрочно
 |
| AllaSerebrina / Depositphotos.com |
Ученический договор представляет собой договор на получение образования, заключаемый между работодателем с одной стороны и учеником с другой стороны, по которому первый обязуется обеспечить возможность обучения, а второй – пройти такое обучение и в соответствии с полученной квалификацией проработать по трудовому договору в течение установленного сторонами срока. В случае, если ученик по окончании ученичества без уважительных причин не выполняет свои обязательства по договору, он по требованию работодателя возвращает ему полученную за время ученичества стипендию, а также возмещает другие понесенные работодателем расходы в связи с ученичеством (ч. 2 ст. 207 Трудового кодекса).
Увольнение работника раньше срока, указанного в ученическом договоре, приводит к нарушению им обязательства по отработке. Однако ответственность наступает только за неисполнение работником своих обязательств по ученическому договору без уважительных причин (см. ст. 207 ТК РФ). Перечня уважительных причин прекращения трудового договора законодательство не содержит. В связи с этим суды, рассматривающие соответствующую категорию споров, оценивают уважительность причин увольнения по своему внутреннему убеждению. Интересный пример уважительной причины увольнения приведен в определении Верховного Суда РФ.
Между больницей и гражданином был заключен ученический договор. По условиям договора гражданин обязался освоить образовательную программу, по окончании прохождения подготовки заключить с больницей трудовой договор и отработать в этой больнице не менее пяти лет, а в случае неисполнения обязательств по трудоустройству, предусмотренных договором, возместить больнице расходы, связанные с оплатой его обучения, и выплатить штраф.
Гражданин успешно освоил обучение, после чего был принят на работу. Однако спустя три месяца после трудоустройства был уволен с работы по п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ за однократное грубое нарушение трудовых обязанностей. Не согласившись с увольнением, гражданин обратился в суд с иском к больнице о признании увольнения по названному основанию незаконным, об изменении даты и формулировки основания увольнения. Решением районного суда увольнение гражданина по пункту 6 части первой ст. 81 ТК РФ признано незаконным, на больницу возложена обязанность изменить дату увольнения гражданина и формулировку основания увольнения на увольнение по п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ (по собственному желанию). На основании решения суда работодатель прекратил трудовые отношения с работником по п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ (по инициативе работника). Затем направил гражданину требование об оплате расходов, понесенных работодателем на обучение, и в связи с досрочным прекращением трудовых отношений – штрафа. Суды трех инстанций посчитали такое требование обоснованным.
Верховный Суд Российской Федерации отправил дело на пересмотр. Он пояснил, что работник не возмещает расходы на обучение при наличии уважительной причины, которая препятствовала ему выполнять трудовую функцию, т. е. при отсутствии его вины. ТК РФ напрямую не устанавливает перечень подобных уважительных причин. Судам необходимо было принять во внимание, что ранее данный сотрудник был уволен больницей за грубое нарушение. В рамках иного дела суд признал такие действия работодателя незаконными и изменил формулировку на увольнение по инициативе ответчика. На данные обстоятельства указывал гражданин и его представители, приводившие доводы об уважительности причины, по которой работник не смог продолжить работу в больнице, однако эти доводы были оставлены судами без внимания (Определение Верховного Суда РФ от 13 сентября 2021 г. №18-КГ21-82-К4).
Увольнение по каким причинам позволит работнику избежать компенсации работодателю затрат на его обучение?
 |
| baranq / Depositphotos.com |
Мурманский областной суд подготовил обобщение практики по рассмотрению судами области трудовых споров о возмещении материального ущерба, причиненного работником работодателю, за период с 2015 года по 2018 год. Среди прочего, был проведен анализ дел о взыскании с работника сумм, потраченных на его обучение (Справка о результатах изучения судебной практики по рассмотрению судами Мурманской области трудовых споров, связанных с применением законодательства, регулирующего материальную ответственность работников за ущерб, причиненный работодателю).
Напомним, что согласно ст. 249 Трудового кодекса в случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении.
При этом перечня уважительных причин увольнения закон не устанавливает. В связи с чем, как указывает Мурманский областной суд, вопрос о том, является ли причина увольнения уважительной, решается в каждом отдельном случае с учетом конкретных обстоятельств.
Подробнее о правах и обязанностях учеников по окончании ученичества в «Энциклопедии решений» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Так, суд не счел увольнением по уважительной причине прекращение трудового договора по инициативе работника в связи с выходом на пенсию в ситуации, когда пенсия работнику была назначена еще за 5 лет до заключения ученического договора, а вскоре после увольнения работник вновь устроился на работу. Отметим, что последующее трудоустройство уволившегося в связи с выходом на пенсию работника рассматривается и другими судами как обстоятельство, свидетельствующее о неуважительности причины увольнения (например, определение Кемеровского областного суда от 8 декабря 2016 г. № 33-15468/2016, определение Оренбургского областного суда от 6 октября 2015 г. № 33-6474/2015).
А вот соглашение сторон суд посчитал основанием увольнения, исключающим возможность взыскания с работника затрат на его обучение. И в данном случае позиция Мурманского областного суда расходится с превалирующим в судебной практик подходом. Большинство судов не рассматривает сам по себе факт достижения сторонами соглашения о расторжении трудового договора в качестве обстоятельства, лишающего работодателя права на компенсацию понесенных им затрат на обучение (например, определения Суда Ханты-Мансийского автономного округа от 18 февраля 2016 г. № 33-686/2016, Ростовского областного суда от 11 декабря 2014 г. № 33-17060/2014, Пермского краевого суда от 24 сентября 2014 г. № 33-8621-2014, Оренбургского областного суда от 23 июля 2014 г. № 33-4308/2014).
Тема: Возмещение работником расходов на оплату обучения по охране труда
Ситуация:
Работодатель направил работника в специализированный учебный центр для прохождения обучения по охране труда. При этом работодатель предложил работнику подписать дополнительное соглашение к трудовому договору, в соответствии с которым работник в случае увольнения по собственному желанию до окончания срока действия удостоверения о проверке знаний требований охраны труда обязуется возместить работодателю расходы на обучение.
Анализируем ситуацию
Согласно ст. 212 ТК РФ обучение безопасным методам и приемам выполнения работ и оказанию первой помощи пострадавшим на производстве, проведение инструктажа по охране труда, стажировки на рабочем месте и проверки знания требований охраны труда является обязанностью работодателя.
Все работники, в том числе руководители организаций и индивидуальные предприниматели, обязаны проходить обучение безопасным методам и приемам выполнения работ и проверку знания требований охраны труда, а работодатель обязан организовать такое обучение.
Кроме того, работодатель обязан отстранять от работы (не допускать к работе) работника, не прошедшего в установленном порядке обучение и проверку знаний и навыков в области охраны труда (ст. 76 ТК РФ).
Иными словами, обучение по охране труда не зависит от усмотрения сторон трудового договора, как, например, обучение для получения образования. Условия обучения по охране труда (в т.ч. условия оплаты) установлены законодательно, а не в результате волеизъявления участников трудового правоотношения. Работник и работодатель не вправе их менять, устанавливая свои правила.
Следовательно, при выполнении своей обязанности по организации обучения и проверке знаний по требованиям охраны труда и работников работодатель, как того требует закон, обязан взять на себя и безоговорочную оплату всех необходимых расходов.
Компенсация работником расходов на его обучение является одной из форм возмещения понесённого работодателем ущерба, исчерпывающий перечень которых приведён в ТК РФ (ч. 2 ст. 207; ч. 1, 2, 4 ст. 248; ст. 249; абз. 3 ч. 2 ст. 391 (вместе с ч. 3 ст. 232 ТК РФ)). Возмещение работодателю ущерба в связи с оплатой им обучения работников по охране труда законом не предусмотрено.
Следовательно, работник не обязан подписывать дополнительное соглашение с подобным условием, а работодатель – настаивать на его подписании, в отличие от направления работника для получения профессионального образования и прохождения профессионального обучения или получения дополнительного профессионального образования (ст. 196-207 ТК РФ).
Подписание сторонами дополнительного соглашения о компенсации расходов на обучение по охране труда при увольнении ухудшит положение работника по сравнению с действующим законодательством, что прямо запрещено законом (ст. 57 ТК РФ).
Таким образом, работодатель не вправе требовать от работника подписания соглашения о возмещении работником расходов на оплату обучения по охране.
В случае если работник уволится до окончания срока действия удостоверения о проверке знаний требований охраны труда, работодатель не вправе удержать с него расходы, понесенные на это обучение, это будет являться нарушением трудового законодательства, поскольку оплата обучения по охране труда является обязанностью работодателя.
Если работодатель незаконно удержит с работника расходы на обучение по охране труда, работник имеет право обратиться в суд или направить жалобу в государственную инспекцию труда того субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрирован работодатель. Подать жалобу можно путем личного обращения в инспекцию, а также посредством электронного ресурса Онлайнинспекция.РФ.
В случае нарушения трудового законодательства работодатель может быть привлечен к административной ответственности.
Согласно ст. 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение трудового законодательства влечет предупреждение или наложение административного штрафа:
1) на должностное лицо – в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей;
2) на лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от одной тысячи до пяти тысяч рублей;
3) на юридическое лицо – от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Правильный порядок действий в данной ситуации:
1. Работодатель обязан направить работника на прохождение обучения по охране труда и оплатить данное обучение за счет собственных средств.